| |
12. Опис бізнесу
| Важливі події розвитку (в тому числі злиття, поділ, приєднання, перетворення,
виділ) |
ВАТ по МТСЗ "Тростянецьрайагротехсервiс"- спецiалiзоване постачальницько-торгiвельне пiдприємство, яке здiйснює свою дiяльнiсть на внутрiшньому ринку. 1 квiтня 1986 року у зв"язку з реорганiзацiєю обслуговуючоїсфери сiльського господарства "Тростянецьрайсiльгосптехнiка" за територiальним принципом було створено державне пiдприємство по матерiально-технiчному i сервiсному забезпеченню сiльського господарства "Тростянецьрайагропромпостач" з правом юридичної особи. З моменту створення пiдприємства i по травень 1995 року, пiдприємство пройшло декiлька етапiв реформування. В зв"язку iз закiнченнiям термiну оренди з правом послiдуючого викупу, на основi установчого договору вiд 22 травня 1995 року мiж органiзацiєю орендарiв "Тростянецьагротехсервiс" та регiонального вiддiлення Фонду державного майна України у Вiнницькiй областi було створено товариство покупцiв по роздержавленню пiдприємства i перетворено його у ВАТпо МТСЗ "Тростянецьрайагротехсервiс". Згiдно свiдоцтва про власнiсть вiд 29 сiчня 1996 року за №137 процес реформування загальнодержавної власностi був завершений. Державна частка у статутному фондi пiдприємства вiдсутня. Весь статутний фонд пiдприємства є стовiдсотковою власнiстю колективу.
Злиття, подiлу, приєднання, перетворення та видiлу не було.
24 липня 2012 року загальними зборами акцiонерiв товариства прийнято рiшення про приведення установчих документiв вiдповiдно до вимог ЗУ "Про акцiонернi товаритсва" та змiнено назву на "ПрАТ по матерiальнотехнiчному та сервiсному забезпеченню "Тростянецьрайагротехсервiс"
|
| Організаційна структура емітента, дочірні підприємства, філії, представництва та інші
відокремлені структурні підрозділи із зазначенням найменування та місцезнаходження, ролі та перспектив
розвитку, зміни в організаційній структурі у відповідності з попереднім звітним періодом |
ПрАТ по МТСЗ "Тростянецьрайагротехсервiс" складається з таких структурних пiдроздiлiв: вiддiл матерiально-технiчного забезпечення, транспортний вiддiл. Вiддiл матерiально-технiчного забезпечення має: склад, нафтобазу, магазин. Займається торгiвельними операцiями та здiйснює маркетинговi дослiдження. Закуповує нафтопродукти, запаснi частини до автотракторної технiки i сiльськогосподарських машин, ремонтнi та будiвельнi матерiали та здiйснює їх реалiзацiю. Транспортний вiддiл надає транспортнi послуги, ремонтує та утримує транспортнi засоби. Дочiрнiх пiдприємств, фiлiй, представництв та iнших вiдокремлених структурних пiдроздiлiв товариство немає. В звiтному перiодi змiн в органiзацiйнiй структурi не було. |
| Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом
звітного періоду, умови та результати цих пропозицій |
Пропозицiй щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб не надходило. |
| Опис обраної облікової політики (метод нарахування амортизації, метод оцінки вартості
запасів, метод обліку та оцінки вартості фінансових інвестицій тощо) |
Фiнансова звiтнiсть пiдприємства пiдготовлена вiдповiдно Наказу Мiнiстерства фiнансiв щодо складання та заповнення рiчного звiту пiдприємства з дотриманням схвалених ДКЦПФР методичних рекомендацiй, Положення про надання регулярної iнформацiї вiдкритими акцiонерними товариствами, змiнами до нього. Основнi засоби вiдображенi в облiку за фактичними витратами на їх придбання, доставку, становлення, спорудження та виготовлення. До основних засобiв вiдносяться видатки на незакiнченi роботи з капiтального ремонту, якi по його завершенню будуть вiднесенi на вартiсть вiдповiдного об'єкта з подальшою амортизацiєю. Нарахування амортизацiї основних засобiв проводиться у вiдповiдностi з українським податковим законодавством. Запаси включають сировину, матерiали, паливо, запаснi частини, незавершене виробництво, тару, готову продукцiю, МШП на складi. Запаси облiковуються по собiвартостi. Собiвартiсть запасiв включає витрати на прид бання, доставку та переробку .Для розрахунку собiвартостi реалiзованої продукцiї застосовують метод конкретної iдентифiкацiї запасiв, що фактично використанi. Вартiсть незавершеного виробництва включає прямi витрати та виробничi накладнi витрати. Готова продукцiя вiдображається за виробничою собiвартiстю. Матерiальнi цiнностi, якi не мають реалiзацiйної вартостi, активами не визнаються. грошовi кошти включають суми грошей в касi i депозитiв до запитання. Дебiторська заборгованiсть вiдображається за реальною вартiстю, тобто за вирахуванням оцiнених сумнiвних боргiв. Врахування безнадiйних боргiв здiйснюється в той перiод, коли керiвництво пiдприємства визнало борги, як безнадiйнi. Дебiторська заборгованiсть за товари, виконанi роботи та наданi послуги включає заборгованiсть за реалiзованi в кредит продукцiю, товари або наданi послуги. Iнша дебiторська заборгованiсть складається iз заборгованостi, що не пов'язана з продажем продукцiї. Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї визнається у вiдповiдностi з методом нарахув ань при вiдвантаженнi продукцiї. Доход зменшується на суму знижок та повернень продукцiї покупцями. Доход вiд надання послуг вiдображається в облiку, коли надання послуг здiйснено. Витрати на податок на прибуток включають податки, розрахованi у вiдповiдностi до дiючого податкового законодавства України, з врахуванням суттєвих тимчасових рiзниць, якi були компенсованi, або виникли у звiтному перiодi |
| Текст аудиторського висновку |
АУДИТОР
Боднар Анатолiй Iванович
Iдентифiкацiйний № 1756504013 Свiдоцтво ДР СПД В01 №692370
Сертифiкат аудитора А № 00034 Свiдоцтво про внесення в РСАД №1689
Україна, 21036, м. Вiнниця, вул. Хмельницьке шосе буд.11кв.21
тел/факс. /0432/-55-08-20, 66-21-38
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi за 2012 рiк,
який закiнчився 31.12.2012 року
ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО МАТЕРIАЛЬНО-ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ
"ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС"
код за ЄДРПОУ 00902211
власникам цiнних паперiв та керiвництву
ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО МАТЕРIАЛЬНО-ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ
"ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС"
в зв'язку з поданням звiтностi до
Нацiональної Комiсiї з Цiнних Паперiв та Фондового Ринку
Основнi вiдомостi про емiтента
Повне найменування ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО ПО МАТЕРIАЛЬНО-ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС"
Скорочене найменування ПрАТ по МТСЗ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС"
Код за ЄДРПОУ 00902211
Органiзацiйно-правова форма 230 - АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО
Мiсцезнаходження 24300, Вiнницька обл., Тростянецький район, смт. Тростянець, вул.. Наконечного, буд.15 , корпус А
Дата державної реєстрацiї Виписка з ЄДР Серiя ААБ № 006663 вiд 17.08.1995 р., № запису в ЄДР 1 167 120 0000 000252
Орган , що видав свiдоцтво ТРОСТЯНЕЦЬКА РАЙОННА ДЕРЖАВНА АДМIНIСТРАЦIЯ ВIННИЦЬКОЇ ОБЛАСТI
Телефакс (04343)2-12-54
Основнi види дiяльностi 47.30-Роздрiбна торгiвля;
01.61-Допомiжна дiяльнiсть у рослинництвi;
46.61-Оптова торгiвля сiльськогосподарськими машинами та устаткуванням;
46.71-Оптова торгiвля твердим,рiдкiм,газоподiбним паливом i подiбними продуктами;
49.41-Вантажний автомобiльний транспорт
Банкiвськi реквiзити р/р 26005799972134 ; МФО 380838; ПАТ КБ " Правекс банк" в м. Київ
Основнi вiдомостi про аудитора
Прiзвище, iм'я та по батьковi Боднар Анатолiй Iванович
Iдентифiкацiйний код 1756504013
Мiсцезнаходження Україна, 21036, м. Вiнниця, вул. Хмельницьке шосе буд.11кв.21
Контактний телефон /0432/-55-08-20, 66-21-38
Данi про державну реєстрацiю Зареєстрований РП ВМР вiд 18.11.1996 р., В01 №692370
Сертифiкат аудитора Серiя "А" № 000341 вiд 02.11.1995 р., продовжено до 02.11.2014 р.
Свiдоцтво про включення в реєстр аудиторiв № 1689 видане за рiшенням АПУ вiд 18.12.1996 р. чинне до 23.12.2015 р.
Масштаб аудиторської перевiрки:
Дата i номер договору на проведення аудиту № 16/3-А/13 вiд 05 березня 2013 року
Дата початку проведення аудиту 05.03.2013 року
Дата закiнчення проведення аудиту 29.03.2013 року
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ
У вiдповiдностi до зазначеного вище договору ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО ПО МАТЕРIАЛЬНО-ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС та Незалежний аудитор Боднар Анатолiй Iванович, який здiйснює аудиторську дiяльнiсть на пiдставi Сертифiкату аудитора та Свiдоцтва про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, проведено незалежний аудит фiнансового звiту суб'єкта малого пiдприємництва ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО МАТЕРIАЛЬНО-ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС за 2012 р.,який закiнчився 31.12.2012 р..
Перевiрку розпочато 05.03.2013 року. Закiнчено перевiрку 29.03.2013 року.
Аудиторську перевiрку здiйснено вiдповiдно до:
- вимог Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" вiд 22 квiтня 1993 року №3125-ХII;
- Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi за текстом - Мiжнароднi стандарти аудиту або МСА), прийнятих в Українi в якостi нацiональних, зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора";
- "Вимоги до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї цiнних паперiв та фондового ринку (далi за текстом - НКЦПФР) №1360 вiд 29.09.2011, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України за №1358/20096 вiд 28.11.2011;
- "Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнними паперами та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку", затвердженого рiшенням НКЦПФР №1528 вiд 19.12.2006, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України за №53/13320 вiд 23.01.2007.
ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
ЩОДО ФIНАНСОВОГО ЗВIТУ СУБ'ЄКТА МАЛОГО ПIДПРИЄМНИЦТВА
ВСТУП
Незалежний Аудитор Боднар Анатолiй Iванович провiв аудит фiнансового звiту суб'єкта малого пiдприємництва ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО МАТЕРIАЛЬНО-ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС , за 2012 рiк, що додається, який включає: Баланс пiдприємства станом на 31.12.2012 р., Звiт про фiнансовi результати за 2012 р., стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснювальнi примiтки.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ФIНАНСОВУ ЗВIТНIСТЬ
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до концептуальної основи фiнансової звiтностi, що дiє в Українi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає необхiдним для забезпечення складання фiнансової звiтностi , що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА
Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного ним аудиту.
Аудиторська перевiрка проведена та аудиторський висновок складено вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, прийнятих в Українi в якостi нацiональних (далi - МСА), зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора" та дiючого законодавства України (законiв України "Про аудиторську дiяльнiсть", "Про господарськi товариства", "Про цiннi папери i фондовий ринок", "Цивiльного кодексу", "Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнними паперами та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку", затвердженого рiшенням НКЦПФР №1528 вiд 19.12.2006, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України за №53/13320 вiд 23.01.2007, "Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", затвердженого Рiшенням ДКЦПФР України за № 1360 вiд 29.09.2011 р., зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 28.11.2011 р. за № 1358/20096).
Цi стандарти вимагають вiд мене дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi. В обов'язки аудитора входить представлення висновку на пiдставi даних аудиторської перевiрки наданої звiтностi за 2012 рiк.
Я вибiрково перевiрив iнформацiю, яка пiдтверджує цифровий матерiал, який покладено у основу фiнансової звiтностi пiдприємства та отримав достатнi i належнi аудиторськi докази для висловлення моєї думки, щодо наданої звiтностi за 2012 рiк.
" Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Пiд час перевiрки фiнансового результату за 2012 рiк було виявлено, що на пiдприємствi протягом року було вибуття основних засобiв, шляхом купiвлi - продажу, але собiвартiсть реалiзованих основних засобiв не спiвпадає з даними аудиту на 214,2 тис. грн. Що вказує на те, що фiнансовий результат (збиток), вiдображений у Звiтi про фiнансовi результати за 2012 рiк зменшено на 214,2 тис. грн. Внаслiдок вищевказаних коригувань непокритий збиток пiдприємства в балансi станом на 31.12.2012 року збiльшиться на 214,2 тис. грн. та становитиме 347,1 тис. грн.
УМОВНО-ПОЗИТИВНА ДУМКА(ВИСНОВОК)
На мою думку ,за винятком пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки , фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО МАТЕРIАЛЬНО-ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС достовiрно та справедливо , в усiх суттєвих аспектах, вiдображає фiнансовий стан пiдприємства станом на 31 грудня 2012 року та його фiнансовi результати за рiк, що закiнчився на зазначену дату вiдповiдно до концептуальної основи фiнансової звiтностi, що дiє в Українi, та вiдповiдає вимогам законодавства i нормативним актам України.
Цей висновок має юридичну чиннiсть тiльки в тому випадку, якщо вiн наданий цiлком i використовується вiдповiдно до мети, передбаченої договором пiдприємства з аудитором. Аудитор не зобов'язаний поновлювати цей висновок, у тому числi й у випадку будь-яких змiн пiсля дати його надання. Усi зазначенi в цьому висновку рекомендацiї ?рунтуються на нормах законодавства України, що були чинними протягом перiоду перевiрки та прийнятi до виконання за рiшенням керiвництва Пiдприємства.
Аудитор обумовлює, що вiн не зобов'язаний виконувати додаткову роботу, додатково давати офiцiйнi пояснення i показання, якщо тiльки немає попередньої i не буде наступної письмової згоди аудитора на це.
2. ЗАГАЛЬНИЙ СТАН БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ ТА ЗВIТНОСТI
Вiдповiдальнiсть "за органiзацiю бухгалтерського облiку та забезпечення фiксування фактiв здiйснення всiх господарських операцiй у первинних документах, збереження оброблених документiв, регiстрiв i звiтностi протягом встановленого термiну, але не менше трьох рокiв..", на пiдприємствi, що перевiрялось, несе вiдповiдно до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" керiвник, який здiйснює керiвництво пiдприємством вiдповiдно до законодавства та установчих документiв.
Керiвник та головний бухгалтер несуть персональну вiдповiдальнiсть за повноту та достовiрнiсть облiку та звiтностi. Вiдповiдальнiсть працiвникiв бухгалтерської служби за ведення бухгалтерського облiку регулюється посадовими iнструкцiями.
Бухгалтерський облiк на пiдприємствi ведеться бухгалтерською службою на чолi з головним бухгалтером. Дiяльнiсть працiвникiв бухгалтерiї регламентується посадовими iнструкцiями, що затвердженi на пiдприємствi. Бухгалтерська служба пiдприємства крiм вимог чинного законодавства у своїй роботi керується також "Наказом про органiзацiю бухгалтерського облiку й облiкову полiтику пiдприємства", затвердженого керiвником на 2012 рiк.
Бухгалтерський облiк ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО МАТЕРIАЛЬНО-ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС станом на 31 грудня 2012 року, вiдповiдає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" iз врахуванням змiн та доповнень, та iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку.
Фiнансова звiтнiсть складена вiдповiдно до вимог П(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi" затвердженого наказом МФУ № 87 вiд 31.03.1999 р. iз врахуванням змiн та доповнень.
Складений фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО МАТЕРIАЛЬНО-ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС за 2012 р. вiдповiдає даним синтетичного облiку, данi окремих форм звiтностi вiдповiдають один одному.
3. РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ЩОДО ОКРЕМИХ ЕЛЕМЕНТIВ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
" Основнi засоби
Пiдприємство основними засобами вважає матерiальнi активи, якi утримуються з метою використання їх у процесi виробництва або постачання товарiв, надання послуг, для здiйснення статутної дiяльностi, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких становить бiльше одного року. Бухгалтерський облiк основних засобiв на пiдприємствi забезпечує своєчасне вiдображення на рахунках бухгалтерського облiку повної iнформацiї про оцiнку, надходження основних засобiв, їх внутрiшнє перемiщення (зi складу в цех (вiддiл, дiльницю), з цеху в цех тощо), вибуття (реалiзацiя, лiквiдацiя, безоплатна передача, нестача, псування тощо); вiдображення даних про нарахування амортизацiї основних засобiв за звiтний перiод та їх зносу з початку корисного використання; визначення витрат, пов'язаних з пiдтриманням основних засобiв у робочому станi (технiчнi огляди, поточне обслуговування), їх ремонтом i полiпшенням; визначення фiнансових результатiв вiд реалiзацiї та iншого вибуття основних засобiв; iнформацiєю для складання звiтностi про основнi засоби i капiтальнi iнвестицiї.
Пiдставою для зарахування на баланс Пiдприємства основних засобiв є акт введення в експлуатацiю основних засобiв. Основнi засоби зараховуються на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю, яка складається з таких витрат: суми, що сплачують постачальникам i пiдрядникам за устаткування, iнструмент, iнвентар та iншi необоротнi активи; реєстрацiйнi збори та аналогiчнi платежi, що здiйснюються у зв'язку з придбанням (отриманням) прав на об'єкт основних засобiв; суми ввiзного мита; суми непрямих податкiв у зв'язку з придбанням основних засобiв; витрати зi страхування ризикiв доставки основних засобiв; витрати на транспортування, установку, монтаж, налагодження i пуск основних засобiв; iншi витрати, безпосередньо пов'язанi з доведенням основних засобiв до стану, у якому вони придатнi для використання iз запланованою метою. Витрати на доставку, установку, монтаж та iншi витрати на забезпечення введення в експлуатацiю таких основних засобiв включаються до їх первiсної вартостi з вiдображенням в облiку капiтальних iнвестицiй.
Пiдприємство у вiдповiдностi до Законодавства України володiє, користується i розпоряджається майном, що є у його власностi вiдповiдно до мети створення та предмету дiяльностi товариства.
Станом на 31.12.2012 р. по даних пiдприємства власнi основнi засоби становлять, тис. грн.:
Основнi засоби На початок
звiтного перiоду На кiнець
звiтного перiоду
Залишкова вартiсть 509,7 481,0
Первiсна вартiсть 1 160,1 1 147,0
Знос 650,4 666,0
Структура основних засобiв ( по залишковiй вартостi)наступна тис. грн.:
Найменування показника На початок
звiтного перiоду На кiнець
звiтного перiоду
Iнвестицiйна нерухомiсть - -
Земельнi дiлянки - -
Капiтальнi витрати на полiпшення земель - -
Будинки, споруди та передавальнi пристрої 481,7 458,8
Машини та обладнання 3,8 2,5
Транспортнi засоби 20,3 16,4
Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) 1,2 0,9
Тварини - -
Багаторiчнi насадження - -
Iншi основнi засоби 2,7 2,4
Разом 509,7 481,0
В результатi проведених аудиторських процедур аудитором встановлено, що в бухгалтерському облiку основнi засобiв класифiкованi та вiдображенi вiдповiдно до вимог П(С)БО 7 "Основнi засоби", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27 квiтня 2000 року № 92 iз врахуванням змiн та доповнень.
Об'єктом амортизацiї на пiдприємствi є залишкова вартiсть основних засобiв. Нарахування амортизацiї здiйснюється протягом строку експлуатацiї об'єкта, який встановлюється пiдприємством при визнаннi цього об'єкта активом (при зарахуваннi на баланс), i призупиняється на перiод його консервацiї. Сума нарахованої амортизацiї вiдображається за дебетом рахункiв облiку витрат дiяльностi, виробництва у кореспонденцiї з рахунком облiку зносу (амортизацiї) необоротних активiв..
В результатi проведених аудиторських процедур, стосовно повноти та правильностi вiдображення в облiку капiтального ремонту основних засобiв, правильнiсть нарахування амортизацiї, правильнiсть вiдображення в облiку надходження, внутрiшнього перемiщення та вибуття (списання) основних засобiв, аудиторами встановлено, що суттєвих помилок, якi можуть привести до викривлення показникiв фiнансової звiтностi не встановлено.
Оборотнi активи пiдприємства
До складу оборотних активiв пiдприємства вiдносяться: виробничi запаси, поточнi бiологiчнi активи, незавершене виробництво, готова продукцiя, товари, векселi одержанi, дебiторська заборгованiсть, поточнi фiнансовi iнвестицiї, грошовi кошти та їх еквiваленти та iншi оборотнi активи.
Станом на 31.12.2012 р. на балансi пiдприємства облiковується декiлька складових оборотних активiв - виробничi запаси,готова продукцiя, дебiторська заборгованiсть, грошовi кошти та їх еквiваленти.
" Виробничi запаси
Бухгалтерський облiк запасiв ведеться в кiлькiсно-сумарному виразi. Первинний облiк ведеться в кiлькiсному вимiрнику за мiсцями зберiгання запасiв та матерiально-вiдповiдальними особами.
Класифiкацiя i оцiнка виробничих запасiв на пiдприємствi вiдповiдає вимогам П(С)БО 9 "Запаси", затвердженого МФУ № 246 вiд 20.10.1999 р. iз врахуванням змiн та доповнень та згiдно з прийнятою на пiдприємствi облiковою полiтикою. Вартiсть окремих видiв запасiв облiковується на вiдповiдних субрахунках рахунках 20 "Виробничi запаси", 23 "Виробництво", 26 "Готова продукцiя", 28 "Товари". Аналiтичний облiк запасiв ведеться за кожним найменуванням, якому присвоюється номенклатурний номер.
Облiк надходження, використання, реалiзацiї та вибуття малоцiнних та швидкозношуваних предметiв, строком використання менше нiж 1 рiк, вiдображається згiдно вимог П(С)БО 9 "Запаси", затвердженого МФУ № 246 вiд 20.10.1999 р. iз врахуванням змiн та доповнень.
Первинний облiк запасiв здiйснюється як з використанням типових форм так i з використанням самостiйно розроблених форм первинних документiв, що мiстять усi обов'язковi реквiзити.
Iнформацiя з первинних документiв узагальнюється у зведених облiкових документах.
Метод оцiнки вибуття запасiв - за середньозваженою собiвартiстю. Протягом звiтного перiоду було забезпечено незмiннiсть визначених методiв оцiнки вибуття запасiв.
Станом на 31.12.2012 р. по даних пiдприємства склад виробничих запасiв наступний, тис.грн.:
Найменування показника На кiнець
звiтного перiоду
Сировина i матерiали -
Купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби -
Паливо -
Тара i тарнi матерiали -
Будiвельнi матерiали -
Запаснi частини -
Матерiали сiльськогосподарського призначення -
Поточнi бiологiчнi активи -
Малоцiннi та швидкозношуванi предмети -
Незавершене виробництво -
Готова продукцiя 510,0
Товари -
Разом 510,0
Залишки запасiв за даними аналiтичного облiку спiвпадають з даними синтетичного облiку. Вибiрковою перевiркою вiдхилень не виявлено.
Перевiркою правильностi списання вартостi запасiв iз застосуванням методiв, передбачених облiковою полiтикою пiдприємства, недолiкiв та помилок не виявлено. Помилок при вiдображеннi операцiй з запасами в бухгалтерському облiку вибiрковою перевiркою не виявлено.
" Дебiторська заборгованiсть
На пiдприємствi дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання пiдприємством майбутнiх економiчних вигод та може бути достовiрно визначена її сума. Поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги визнається активом одночасно з визнанням доходу вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт i послуг та оцiнюється за первiсною вартiстю. Поточна дебiторська заборгованiсть на пiдприємствi, яка є фiнансовим активом, включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю. Для визначення чистої реалiзацiйної вартостi на дату балансу обчислюється величина резерву сумнiвних боргiв. Резерв сумнiвних боргiв не нараховувався, тому що розрахунки за наданi послуги (товари) вiдбуваються вчасно. Величина сумнiвних боргiв визначається на Пiдприємствi, виходячи з платоспроможностi окремих дебiторiв, питомої ваги безнадiйних боргiв у чистому доходi вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт, послуг на умовах наступної оплати або на основi класифiкацiї дебiторської заборгованостi.
Станом на 31.12.2012 р. по даних пiдприємства дебiторська заборгованiсть за товари, роботи. послуги складає, тис. грн.:
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги На початок
звiтного перiоду На кiнець
звiтного перiоду
чиста реалiзацiйна вартiсть 164,4 256,0
первiсна вартiсть 164,4 256,0
резерв сумнiвних боргiв - -
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками становить, тис. грн.:
Найменування показника На початок
звiтного перiоду На кiнець
звiтного перiоду
з бюджетом 3,5 2,0
за виданими авансами - -
з нарахованих доходiв - -
iз внутрiшнiх розрахункiв - -
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 40,1 42,0
Поточна дебiторська заборгованiсть, яка не пов'язана з реалiзацiєю продукцiї, робiт, послуг, що визнана безнадiйною на протязi звiтного перiоду вiдображена у складi iнших операцiйних витрат.
Визнання та оцiнка реальностi дебiторської заборгованостi вiдповiдає вимогам Положення П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого наказом МФУ № 237 вiд 08.10.1999 р. iз змiнами та доповненнями.
" Грошовi кошти
Станом на 31.12.2012 року на пiдприємствi залишок грошових коштiв та їх еквiвалентiв становить - 25,0 тис. грн. В тому числi:
- грошовi кошти в нацiональнiй валютi на рахунках ПрАТ по МТСЗ "ТРОСТЯНЕЦЬАГРОТЕХСЕРВIС" - 25 тис.грн.
Данi аналiтичного облiку грошових коштiв вiдповiдають даним синтетичного облiку.
Власний капiтал пiдприємства
Аналiтичний облiк статутного, пайового, додаткового вкладеного, резервного, неоплаченого, вилученого капiталiв та нерозподiленого прибутку на пiдприємствi ведеться з використанням вiдповiдних рахункiв бухгалтерського облiку класу 4 "Власний капiтал та забезпечення зобов'язань. Рахунки цього класу призначенi для узагальнення iнформацiї про стан i рух коштiв рiзновидностей власного капiталу - статутного, пайового, додаткового, резервного, вилученого, неоплаченого, а також нерозподiлених прибуткiв (непокритих збиткiв), цiльових надходжень, забезпечень майбутнiх витрат i платежiв, страхових резервiв.
Станом на 31.12.2012 року загальний розмiр власного капiталу Товариства складає 628,0 тис.грн., в порiвняннi з початком року (816,3 тис.грн.), зменшення власного капiталу вiдбулося за рахунок отриманого збитку 2011 року на 188,3 тис.грн..
Структура власного капiталу товариства станом на 31.12.2011 р. становить, тис.грн.:
Найменування показника На початок
звiтного перiоду На кiнець
звiтного перiоду
Статутний капiтал 23,2 23,2
Пайовий капiтал - -
Додатковий вкладений капiтал 737,7 737,7
Iнший додатковий капiтал - -
Резервний капiтал - -
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 55,4 ( 132,9 )
Неоплачений капiтал - -
Вилучений капiтал - -
Накопичена курсова рiзниця - -
Разом 816,3 628,0
" Iнформацiя про статутний капiтал
Об'явлений статутний капiтал пiдприємства становить 23 184,00грн. Величина статутного капiталу на 31.12.2012 р. становить 23 184,00 грн.. Станом на 31.12.2012 року статутний капiтал сплачено повнiстю.
Iнформацiя про випуски акцiй:
Дата реєстрацiї випуску акцiй 27.05.2011
Номер свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй 20/02/1/11
Найменування органу, що зареєстрував випуск акцiй Вiнницьке ТУ ДКЦПФР
Код цiнного папера UA0201681006
Тип цiнного папера Iменнi простi
Форма iснування та форма випуску акцiй Бездокументарна, iменнi
Номiнальна вартiсть акцiї (грн.) 1,75
Кiлькiсть акцiй (штук) 13 248
Загальна номiнальна вартiсть акцiй (грн.) 23 184,00
Частка у статутному капiталi (%) 100
" Додатковий капiтал
Основу додаткового капiталу пiдприємства складає iндексацiя основних засобiв. Станом на 31.12.2012 року додатковий капiтал пiдприємства становить -737,7 тис.грн. За звiтний перiод додатковий капiтал не змiнювався.
Формування в бухгалтерському облiку iнших фондiв пiдприємством не здiйснювалося.
На думку аудитора, розкриття iнформацiї про власний капiтал в балансi пiдприємства в повнiй мiрi вiдповiдає вимогам чинного законодавства України.
Розкриття iнформацiї про зобов'язання
На пiдприємствi зобов'язання визначають згiдно П(С)БО 11 "Зобов'язання" затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31 сiчня 2000 р. N 20 вiд 11.02.2000 р. та Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 11 лютого 2000 р. N 85/4306 iз врахуванням змiн та доповнень. Зобов'язання пiдприємством визнаються, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод у майбутньому внаслiдок його погашення. Якщо на дату балансу ранiше визнане зобов'язання не пiдлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звiтного перiоду.
З метою бухгалтерського облiку на пiдприємствi зобов'язання подiляються на: довгостроковi; забезпечення, поточнi. Забезпечення створюються для вiдшкодування наступних (майбутнiх) операцiйних витрат на: виплату вiдпусток працiвникам; додаткове пенсiйне забезпечення; виконання гарантiйних зобов'язань; реструктуризацiю; виконання зобов'язань щодо обтяжливих контрактiв тощо. До довгострокових зобов'язань належать: довгостроковi кредити банкiв; iншi довгостроковi фiнансовi зобов'язання; вiдстроченi податковi зобов'язання; iншi довгостроковi зобов'язання. Поточнi зобов'язання включають: короткостроковi кредити банкiв; поточну заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями; короткостроковi векселi виданi; кредиторську заборгованiсть за товари, роботи, послуги; поточну заборгованiсть за розрахунками з одержаних авансiв, за розрахунками з бюджетом, за розрахунками з позабюджетних платежiв, за розрахунками зi страхування, за розрахунками з оплати працi, за розрахунками з учасниками, за розрахунками iз внутрiшнiх розрахункiв; iншi поточнi зобов'язання. Поточнi зобов'язання вiдображаються в балансi за сумою погашення.
За станом на 31.12.2012 р. загальнi зобов'язання пiдприємства становлять 694,0 тис.грн., в порiвняннi з даними на початок 2012 року (394,3 тис.грн.) збiльшення (на 76 %) що складає 299,7 тис.грн.
Пiдприємство за звiтний рiк, станом на 31.12.2012 р. має наступну структуру зобов'язань, тис.грн.:
Найменування показника На початок
звiтного перiоду На кiнець
звiтного перiоду
Короткостроковi кредити банкiв - -
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями - -
Векселi виданi - -
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 216,6 386,0
Поточнi зобов'язання за розрахунками: - -
з одержаних авансiв - -
з бюджетом 16,6 55,0
з позабюджетних платежiв - -
зi страхування 6,4 3,0
з оплати працi 6,3 8,0
з учасниками - -
iз внутрiшнiх розрахункiв - -
iз необоротними активами та групами вибуття - -
Iншi поточнi зобов'язання 148,4 242,0
Система оплати працi на пiдприємствi включає перелiк витрат на виплату основної та додаткової заробiтної плати, iншi види заохочень i виплат, якi передбаченi положеннями колективного договору.
Оплата працi працiвникiв здiйснювалась згiдно з штатним розкладом за фактично вiдпрацьований час, вiдповiдно до умов роботи та у вiдповiдностi до вимог Кодексу законiв про працю України.
До складу валових витрат у податковому облiку включена сума витрат на виплату основної та додаткової заробiтної плати працiвникiв, премiй, заохочень та iнших виплат, що передбаченi колективним договором, крiм того, до складу валових витрат вiднесенi нарахування до обов'язкових соцiальних фондiв.
Враховуючи значний обсяг документообiгу пiдприємства за розрахунками з оплати працi i, вiдповiдно, неможливiстю провести суцiльну перевiрку за весь перiод, що перевiряється, у зв'язку з обмеженiстю часу аудиторської перевiрки, аудиторами було здiйснено вибiркову перевiрку розрахункiв з оплати працi з метою виявлення випадкiв порушення вимог, Закону України "Про оплату працi" вiд 24.03.1995 за № 108/95-ВР, iз змiнами та доповненнями та КЗпП щодо своєчасностi та повноти розрахункiв з оплати працi, а також виплати заробiтної плати виключно грошима.
Проведеною перевiркою порушення вимог зазначених законодавчих документiв аудитором не виявлено.
Розкриття iнформацiї щодо формування собiвартостi реалiзованої продукцiї та обсягу чистого прибутку
" Собiвартiсть реалiзованих товарiв
Собiвартiсть реалiзованих товарiв визначається Пiдприємством згiдно з П(С)БО 9 "Запаси".
Вiдображення собiвартостi реалiзованої продукцiї (робiт, послуг) в бухгалтерському облiку Пiдприємства здiйснюється згiдно з П(С)БО 16 "Витрати".
До виробничої собiвартостi продукцiї (робiт, послуг) включаються:
- прямi матерiальнi витрати;
- прямi витрати на оплату працi;
- iншi прямi витрати;
- змiннi загальновиробничi та постiйнi розподiленi загальновиробничi витрати.
Перелiк i склад статей калькулювання виробничої собiвартостi продукцiї (робiт, послуг) встановлено пiдприємством самостiйно.
Перевiркою правильностi вiднесення витрат у грошовiй, матерiальнiй або нематерiальнiй формах до витрат Пiдприємства встановлено :
- первиннi документи в бухгалтерськiй службi обробляють бухгалтери, якi ведуть свої дiлянки облiку, такi як: основнi засоби, заробiтна плата, послуги, витрати на виробництво та собiвартiсть продукцiї, тощо;
- цi самi бухгалтери контролюють наявнiсть усiх первинних документiв, що пiдтверджують будь-яку операцiю;
- перiодичнiсть вiднесення витрат на формування фiнансових результатiв щомiсячна.
" Витрати та доходи пiдприємства
На пiдприємствi ведеться бухгалтерський та податковий облiк витрат виробництва, витрат обiгу та валових витрат вiдповiдно до встановленого порядку.
Ведення облiку витрат на виробництво та склад витрат на виробництво вiдповiдає вимогам П(С)БО 16 "Витрати" затвердженого наказом МФУ № 318 вiд 31.12.1999 р iз врахуванням змiн та доповнень.
Податковий облiк валових витрат ведеться згiдно Закону України "Про оподаткування прибутку пiдприємств" вiд 22.05.1997 року №283/97-ВР iз змiнами та доповненнями.
Фактична собiвартiсть та оцiнка залишкiв незавершеного виробництва на пiдприємствi достовiрнi i обраховуються згiдно чинного законодавства.
На пiдприємствi облiк загальновиробничих витрат ведеться згiдно чинного законодавства, порядок та правильнiсть розподiлу цих витрат ведеться згiдно обранiй облiковiй полiтицi, П(С)БО 16 "Витрати" та не суперечить чинному законодавству.
Формування виручки (валового доходу) вiд реалiзацiї продукцiї (робiт, послуг) проводиться вiдповiдно до П(С)БО 15 "Дохiд" затвердженого наказом МФУ № 290 вiд 29.11.1999 р. з врахуванням змiн та доповнень.
Склад доходiв та витрат пiдприємства за 2012 р., тис.грн.:
Найменування показника За звiтний
перiод За попереднiй
перiод
Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 6 065,0 8 359,7
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) ( 6 063,0 ) ( 8 383,5 )
Iншi операцiйнi доходи -
Адмiнiстративнi витрати -
Витрати на збут -
Iншi операцiйнi витрати ( 179,3 ) ( 158,5 )
Iншi фiнансовi доходи -
Iншi доходи 6,0 34,7
Фiнансовi витрати -
Iншi витрати -
Податок на прибуток ( 17,0 ) ( 13,0 )
Чистий: -
прибуток -
збиток ( 188,3 ) ( 160,6 )
При визначеннi суми збитку вiд продажу товарiв, продукцiї, робiт, послуг пiдприємство керувалося Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", вiдповiдними нормами П(С)БО 1, 3, 6, 15, 16, 17 та облiковою полiтикою.
Проведеними перевiрками та тестуваннями аудиторами не виявлено чинникiв, якi суттєвим чином перекручують розмiр фiнансового результату дiяльностi пiдприємства, вiдображеного у фiнансових звiтах. Пiдприємство за звiтний перiод 2012 р. отримало 188,3 тис. грн. збитку.
4. IНША ДОПОМIЖНА IНФОРМАЦIЯ
Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства
Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства (далi - АТ) розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку.
Розрахунок вартостi чистих активiв за звiтний та попереднiй перiоди здiйснено згiдно з Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерного товариства, схвалених рiшенням ДКЦПФР вiд 17.11.2004 р. № 485, Цивiльного кодексу України. Розрахунок проведено за даними Балансу пiдприємства, складеного станом на 31.12.2012 р.: розрахункова вартiсть чистих активiв - рiзниця рядкiв балансу 280, 430, 480, 620 та 630; статутний капiтал - рядок балансу 300; скоригований статутний капiтал - рiзниця рядкiв балансу 300, 360 та 370.
Розрахунок вартостi чистих активiв, тис.грн.:
Найменування показника На початок
звiтного перiоду На кiнець
звiтного перiоду
Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства 816,3 628,0
Статутний капiтал 23,2 23,2
Скоригований статутний капiтал 23,2 23,2
Розрахункова вартiсть чистих активiв перевищує статутний капiтал та скоригований статутний капiтал. Вимоги частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України дотриманi. Зменшення статутного капiталу не вимагається.
Виконання значних правочинiв (вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства")
Значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi.
Значних правочинiв, вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства", що можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiн, аудитором пiд час проведення перевiрки не виявлено.
Стан корпоративного управлiння
Стан корпоративного управлiння на Товариствi здiйснюється згiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства". Контроль за дiяльнiстю товариства здiйснює Наглядова Рада. Перевiрку фiнансово-господарської дiяльностi проводить Ревiзiйна комiсiя товариства. Служби внутрiшнього аудиту Наглядовою Радою не створено.
Ризики суттєвого викривлення
Стосовно iдентифiкацiї та оцiнки аудиторами ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi") - аудитор вважає, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
5. АНАЛIЗ ФIНАНСОВОГО СТАНУ
Показники фiнансового стану
Показники Розрахунок, згiдно рядкiв Балансу Орiєнтовне позитивне значення На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi р.230+240 А.Б./ р.620 П.Б 0,25 - 0,5 0,100 0,036
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi р.260+270/ р.620 П.Б. 1,0 - 2,0 1,778 1,212
Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом р.380 П.Б./ р.620 П.Б. 0,5 - 1,0 2,071 0,905
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi р.620+480+430 П.Б./380 П.Б. 0,25 - 0,5 0,483 1,105
" Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi характеризує негайну готовнiсть пiдприємства лiквiдувати поточнi зобов'язання i визначається як вiдношення суми грошових коштiв товариства в їх еквiвалентiв та поточних фiнансових iнвестицiй до суми поточних зобов'язань - станом на кiнець року вiдповiдно з розрахунком коефiцiєнта пiдприємство не готове негайно лiквiдувати поточнi зобов'язання.
" Коефiцiєнт загальної лiквiдностi характеризує готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов'язання i визначається як вiдношення оборотних активiв пiдприємства до суми поточних зобов'язань пiдприємства - станом на кiнець року розрахований коефiцiєнт лiквiдностi свiдчить про те, що пiдприємство може лiквiдувати поточнi зобов'язання.
" Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом характеризує спiввiдношення зобов'язань та власних коштiв пiдприємства - розрахований показник на кiнець року свiдчить про те, що пiдприємство не має залежностi вiд залучених коштiв.
" Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi характеризує спiввiдношення власних коштiв та вартостi майна пiдприємства. Вiдсоток власних коштiв у власному майнi вказує на те, що пiдприємство має достатнiй рiвень фiнансової стiйкостi i вiдносно незалежне вiд зовнiшнiх фiнансових джерел - розрахований показник на кiнець року свiдчить про не стабiльний фiнансовий стан пiдприємства.
Даний аудиторський висновок складено в 2-х примiрниках.
Україна, 21036, м. Вiнниця, вул. Хмельницьке шосе буд.11кв.21
29.03.2013 р.
Аудитор Боднар А.I.
|
| Інформація про основні види продукції або послуг, що їх виробляє чи надає емітент,
перспективність виробництва окремих товарів, виконання робіт та надання послуг; залежність від сезонних
змін; про основні ринки збуту та основних клієнтів; основні ризики в діяльності емітента, заходи емітента
щодо зменшення ризиків, захисту своєї діяльності та розширення виробництва та ринків збуту; про канали збуту
й методи продажу, які використовує емітент; про джерела сировини, їх доступність та динаміку цін; інформацію
про особливості стану розвитку галузі виробництва, в якій здійснює діяльність емітент, рівень впровадження
нових технологій, нових товарів, його положення на ринку; інформацію про конкуренцію в галузі, про
особливості продукції (послуг) емітента; перспективні плани розвитку емітента; кількість постачальників за
основними видами сировини та матеріалів, що займають більше 10 відсотків в загальному об'ємі
постачання |
ПрАТ по МТСЗ "Тростянецьрайагротехсервiс" надає наступнi види послуг: матерiально-технiчне забезпечення пiдприємств агропромислового комплексу та iнших споживачiв; оптова та роздрiбна торгiвля; автотранспортнi перевезення. Основним видом дiяльностi пiдприємства є оптова торгiвля та роздрiбна торгiвля ПММ. Близько 88% доходу пiдприємства дає торгiвля нафтопродуктами, запасними частинами. У транспортному вiддiлi спостерiгається зменшення прибутковостi, хоча обсяг виконаних робiт у порiвняннi з минулим роком пiдвищився. Це вiдбувається тому що на собiвартiсть виконаних робiт впливає вартiсть пального, на яке цiни постiйно ростуть. Основними споживачами (ринки збуту) продукцiї товариства є сiльськогосподарськi товариства, колективнi та фермерськi господарства, промисловi пiдприємства, органiзацiї, а також бюджетнi установи та заклади Тростянецького, Бершадського, Чечельницького та Тульчинського районiв. Дiяльнiсть ПрАТ "Тростянецьрайагротехсервiс" знаходиться пiд впливом сезонностi, оскiльки основним споживачем продукцiї є с/г, яке має сезонний характер робiт. Значний обсяг продажу ПММ, запасних частин та ремонтних матерiалiв приходиться на лiтньо-осiннiй перiод. Це перiоди збирання урожаю зернових та технiчних культур, оранка пiд майбутнiй урожай, посiв озимих. Пiдприємство намагається уникнути перевантажень цiн в цi пiковi перiоди шляхом накопичення запасiв. Пiдприємство займається продажем нафтопродуктiв, запасних частин до автотракторної та с/г технiки, ремонтних та будiвельних матерiалiв. Особливiсть розвитку галузi полягає в наявностi в регiонi значної кiлькостi спорiднених пiдприємств, якi займаються вищевказаною дiяльнiстю, оскiльки як наслiдок значноїконкуренцiї за ринки збуту. Для пiдвищення конкурентоспроможностi та зниження собiвартостi продукцiї планується залучити залишковий прибуток для збiльшення обiгових коштiв пiдприємства, що в свою чергу дасть можливiсть розширити асортимент продукцiї i збiльшити реалiзацiю. |
| Інформація про основні придбання або відчуження активів за останні п'ять років. Якщо
підприємство планує будь-які значні інвестиції або придбання, пов'язані з її господарською діяльністю, їх
необхідно описати, включаючи суттєві умови придбання або інвестиції, її вартість і спосіб
фінансування |
Придбання або вiдчуження активiв за останнi п'ять рокiв не було. Пдприємство не планує будь-якi значнi iнвестицiї або придбання, пов'язанi з його господарською дiяльнiстю. |
| Інформація про основні засоби емітента, включаючи об'єкти оренди та будь-які значні
правочини емітента щодо них; виробничі потужності та ступінь використання обладнання; спосіб утримання
активів, місцезнаходження основних засобів. Крім того, необхідно описати екологічні питання, що можуть
позначитися на використанні активів підприємства, інформацію щодо планів капітального будівництва,
розширення або удосконалення основних засобів, характер та причини таких планів, суми видатків, в тому числі
вже зроблених, опис методу фінансування, прогнозні дати початку та закінчення діяльності та очікуване
зростання виробничих потужностей після її завершення |
До складу основних засобiв пiдприємством вiднесенi матерiальнi активи, очiкуваний термiн корисного використання яких бiльше 1 року та первiсна вартiсть яких складає бiльше 1,0 тис.грн. Володiння ОЗ здiйснюється на правах власностi на постiйнiй основi. Первiсна вартiсть основних засобiв на початок звiтного перiоду складає -1191,4 тис.грн., на кiнець року 1160,1 тис. грн. Знос - 650,4 тис. грн., ступiнь зносу 56,0%,.Термiн використання основних засобiв: будинки, споруди 50-60 рокiв, транспортнi засоби 10-15 рокiв, машини та обладнання вiдсутнi. Сума амортизацiї основних засобiв станом на 31.12.2011 року становить 650,4 тис. грн. Придбання або вiдчуження основних засобiв за звiтний перiод не було. Виробничi потужностi та ступiнь використання обладнання низький, так якосновним видом дiяльностi є оптова торгiвля нафтопродуктами та запчастинами. Необоротнi ативи утримуються за рахунок доходiв товариства. Власнi основнi засоби в оренду не надаються та знаходяться на територiї пiдприємства. Капiтальне будiвництво нового та капiтальний ремонт старих основних засобiв в 2012 роцi проводити не планується, в звязку з важким фiнансовим становищем на пiдприємствi. Товариство займається торгiвлею ПММ, якi викидають в атмосферу шкiдливi вiдходи, але це вiдбувається в межах допустимих норм. Екологiчних питань, що можуть позначитися на використаннi активiв пiдприємства не має. |
| Інформація щодо проблем, які впливають на діяльність емітента; ступінь залежності від
законодавчих або економічних обмежень |
Основним видом дiяльностi, як вже зазначалось вище, є оптова торгiвля нафтопродуктами, запчастинами. Досвiд роботи в данiй галузi вказує, що даний вид дiяльностi пiдприємства залежить вiд загальних економiчних умов, доходiв споживачiв та кредитної полiтики банкiвських установ. Фактори ринку в дiяльностi товариства пов"язанi з погiршенням загальноекономiчної ситуацiї України, непослiдовнiстю економiчної полiтики державних органiв. |
| Інформація про факти виплати штрафних санкцій (штраф, пеня, неустойка) і компенсацій за
порушення законодавства |
Дiяльнiсть пiдприємства ВАТ "Тростянецьрайагротехсервiс" здiйснюється вiдповiдно до чинного законодавства України та Статуту пiдприємства. У 2011 роцi штрафи та пеня за порушення чинного законодавства не нараховувались та не сплачувались. |
| Опис обраної політики щодо фінансування діяльності емітента, достатність робочого
капіталу для поточних потреб, можливі шляхи покращення ліквідності за оцінками фахівців емітента
|
Товариство працює за принципом госпрозрахунку, самофiнансування та самоокупностi. У звiтному перiодi товариство користувалося кредитами банку, фiнансових iнвестицiй не залучало. |
| Інформація про вартість укладених, але ще не виконаних договорів (контрактів) на кінець звітного періоду (загальний підсумок) та про очікувані прибутки від виконання цих договорів |
Укладених але не виконаних договорiв на кiнець звiтного перiоду товариство не має. |
| Стратегія подальшої діяльності емітента щонайменше на рік (щодо розширення виробництва,
реконструкції, поліпшення фінансового стану, опис істотних факторів, які можуть вплинути на діяльність
емітента в майбутньому) |
Пiдприємство у 2011 роцi планує продовжити виконання своїх довгострокових планiв, пов"язаних з: забезпеченням матерiально-технiчними ресурсами пiдприємств агропромислового комплексу; розширення ринкiв збуту та зростання обсягiв виробництва; отримання прибуткiв за рахунок максимального задоволення очiкувань споживача; ефективне використання та управлiння обiговими коштами; покращення забезпечення виробництва устаткування та новiтнiм обладнанням; створення беззбиткового механiзму управлiння виробництвом; зниження собiвартостi продукцiї, зростання прибуткiв. |
| Опис політики емітента щодо досліджень та розробок, вказати суму витрат на дослідження та розробку за звітний рік |
Кошти на дослiдження та розробки не планувались та не витрачались. |
| Інформація щодо судових справ, стороною в яких виступає емітент, його дочірні
підприємства або його посадові особи (дата відкриття провадження у справі, сторони, зміст та розмір позовних
вимог, найменування суду, в якому розглядається справа, поточний стан розгляду). У разі відсутності судових
справ про це зазначається |
Судових справ, стороною в яких виступає Емiтент або його посадовi особи в звiтному перiодi не було. |
| Інша інформація, яка може бути істотною для оцінки інвестором фінансового стану та
результатів діяльності емітента, у тому числі, за наявності, інформацію про результати та аналіз
господарювання емітента за останні три роки у формі аналітичної довідки в довільній формі |
Показники фiнансового стану
Показники Розрахунок, згiдно рядкiв Балансу Орiєнтовне позитивне значення На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi р.230+240 А.Б./ р.620 П.Б 0,25 - 0,5 0,100 0,036
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi р.260+270/ р.620 П.Б. 1,0 - 2,0 1,778 1,212
Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом р.380 П.Б./ р.620 П.Б. 0,5 - 1,0 2,071 0,905
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi р.620+480+430 П.Б./380 П.Б. 0,25 - 0,5 0,483 1,105
" Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi характеризує негайну готовнiсть пiдприємства лiквiдувати поточнi зобов'язання i визначається як вiдношення суми грошових коштiв товариства в їх еквiвалентiв та поточних фiнансових iнвестицiй до суми поточних зобов'язань - станом на кiнець року вiдповiдно з розрахунком коефiцiєнта пiдприємство не готове негайно лiквiдувати поточнi зобов'язання.
" Коефiцiєнт загальної лiквiдностi характеризує готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов'язання i визначається як вiдношення оборотних активiв пiдприємства до суми поточних зобов'язань пiдприємства - станом на кiнець року розрахований коефiцiєнт лiквiдностi свiдчить про те, що пiдприємство може лiквiдувати поточнi зобов'язання.
" Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом характеризує спiввiдношення зобов'язань та власних коштiв пiдприємства - розрахований показник на кiнець року свiдчить про те, що пiдприємство не має залежностi вiд залучених коштiв.
" Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi характеризує спiввiдношення власних коштiв та вартостi майна пiдприємства. Вiдсоток власних коштiв у власному майнi вказує на те, що пiдприємство має достатнiй рiвень фiнансової стiйкостi i вiдносно незалежне вiд зовнiшнiх фiнансових джерел - розрахований показник на кiнець року свiдчить про не стабiльний фiнансовий стан пiдприємства.
|
|
Телефон: