| |
Дата розміщення: 30.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ "АФ "СТАНДАРТ ПЛЮС" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
36243519 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21018 м. Вiнниця, площа Гагарiна, буд.2, оф. 104. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4236, 18.12.2008 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Власникам цiнних паперiв та керiвництву ПрАТ по МТСЗ "Тростянецьрайагротех-сервiс" та Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фiнансової звiтностi ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО МАТЕРIАЛЬНО - ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС" за 2014 рiк, який закiнчився 31.12.2014 року (код за ЄДРПОУ 00902211) ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО ТОВАРИСТВО Повне найменування ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО ПО МАТЕРIАЛЬНО - ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС" Скорочене найменування ПРАТ ПО МТСЗ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС" Код за єдиним державним реєстром пiдприємств та органiзацiй України 0525686601 Органiзацiйно - правова форма господарювання 230- Акцiонерне товариство Мiсцезнаходження 24300, Вiнницька обл., Тростянецький район, селище мiського типу Тростянець, ВУЛИЦЯ НАКОНЕЧНОГО, будинок 15, корпус А Дата державної реєстрацiї Зареєстроване ТРОСТЯНЕЦЬКОЮ РАЙОННОЮ ДЕРЖАВНОЮ АДМIНIСТРАЦIЄЮ ВIННИЦЬКОЇ ОБЛАСТI 17.08.1995. Основнi види дiяльностi, згiдно довiдки з ЄДР пiдприємств та органiзацiй 47.30 Роздрiбна торгiвля пальним ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ На пiдставi договору № 1/00902211/15-А вiд 30.01.2015 року проведено аудит повного пакету фiнансової звiтностi ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО МАТЕРIАЛЬНО - ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС" за 2014 рiк, який закiнчився 31.12.2014 року. Перевiрку розпочато 30.01.2015 року. Закiнчено перевiрку 27.02.2015 року. Аудиторську перевiрку здiйснено у вiдповiдностi до: - вимог Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" вiд 22.04.1993 року № 3125-ХII iз змiнами i доповненнями; - Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi за текстом - Мiжнароднi стандарти аудиту або МСА), прийнятих в Українi в якостi нацiональних, зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора"; - Закону України "Про акцiонернi товариства", вiд 17.09.2008 № 514-VI iз змiнами i доповненнями; - Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" вiд 23.02.2006 № 3480-IV iз змiнами i доповненнями; - Закону України "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi" вiд 30.10.1996 № 448/96-ВР iз змiнами i доповненнями; - Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 № 996-XIV iз змiнами i доповненнями; - а також iнших законодавчих актiв України стосовно господарської дiяльностi, Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) надається в Нацiональну комiсiю з цiнних паперiв та Фондового ринку. ВИСНОВОК (ЗВIТ) ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Ми провели аудит фiнансового звiту суб'єкта малого пiдприємництва ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО МАТЕРIАЛЬНО - ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС", який включає Баланс станом на 31.12.2014 року, Звiт про фiнансовi результати за рiк, що закiнчився на зазначену дату, складених у вiдповiдностi до вимог Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України та стислий виклад суттєвих облiкових полiтик. ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ФIНАНСОВУ ЗВIТНIСТЬ Управлiнський персонал ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО МАТЕРIАЛЬНО - ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС" несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал вважає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу також охоплює вiдповiдальнiсть за адекватнiсть облiкових книг, записiв i системи облiку на пiдприємствi. ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi МСА), зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора" та МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора". Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання об?рунтованої впевненостi в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум та розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах на пiдставi судження аудитора, яке ?рунтується на оцiнцi ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансових звiтiв облiковим принципам, якi є загальноприйнятими в Українi. Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки. ВИСЛОВЛЕННЯ ДУМКИ На нашу думку, фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО МАТЕРIАЛЬНО - ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС" станом на 31.12.2014 року та його фiнансовi результати за рiк, що закiнчився на зазначену дату, у вiдповiдностi до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України. IНША IНФОРМАЦIЯ, ЩОДО ЯКОЇ АУДИТОРИ ВИСЛОВЛЮЮТЬ СВОЮ ДУМКУ 1. ЧИСТI АКТИВИ ПIДПРИЄМСТВА Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку. Для визначення вартостi чистих активiв складається розрахунок за даними бухгалтерської звiтностi вiдповiдно до ПСБО 2 "Баланс" затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України 31.03.99 р. N 87 зi змiнами та доповненнями, "Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств" схвалених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17 листопада 2004 р. N 485, Цивiльного кодексу України. Найменування показника на початок року (тис.грн.) на кiнець року (тис.грн.) Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства 563,0 506,0 Статутний капiтал 23,0 23,0 Заборгованiсть учасникiв (засновникiв) за внесками до статутного капiталу - - Фактичнi витрати АТ на викуп акцiй, для їх наступного перепродажу чи анулювання - - Розрахункова вартiсть чистих активiв перевищує статутний капiтал та скоригований статутний капiтал. Вимоги частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України дотриманi. Зменшення статутного капiталу не вимагається. 2. СТАН БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ Бухгалтерський облiк ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО МАТЕРIАЛЬНО - ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС" ведеться по журнально - ордернiй формi. В перiодi, що перевiрявся пiдприємство здiйснювало бухгалтерський облiк у вiдповiдностi з "Планом рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань та господарських операцiй пiдприємств та органiзацiй, затвердженим наказом Мiнфiну України вiд 30.11.1999 року за № 291.Бухгалтерський облiк в цiлому проводиться з дотриманням П(С)БО та облiкової полiтики. 3. IНША ДОПОМIЖНА IНФОРМАЦIЯ Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю не виявлено. Значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" за перiод, що пiдлягав аудиту, аудитором не виявлено. Товариство дотримується Закону України "Про акцiонернi товариства" вiд 17.09.2008 р. № 514-VI щодо стану корпоративного управлiння, а саме: товариство здiйснило приведення дiяльностi акцiонерного товариства у вiдповiднiсть iз нормами цього Закону (змiни до статуту, змiна найменування акцiонерного товариства з вiдкритого на приватне). Стан корпоративного управлiння на Товариствi вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi Товариства". Внутрiшнього аудиту на Товариствi немає. Наглядовою радою не приймалось рiшення щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора (служби внутрiшнього аудиту); При проведеннi iдентифiкацiї та оцiнки аудиторських ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi") не виявлено обставин, що свiдчать про можливiсть шахрайства. 4. АНАЛIЗ ПОКАЗНИКIВ ФIНАНСОВОГО СТАНУ Джерелом визначення показникiв фiнансового стану є: Баланс пiдприємства Станом на 31.12.2014 р. (Форма № 1 код за ДКУД 1801001); Звiт про фiнансовi результати пiдприємства за 2014 р. (Форма № 2 код за ДКУД 1801003); Данi оперативного облiку емiтента. Додаткова iнформацiя. Показники фiнансового стану № Показники Нормативне значення показника На початок року На кiнець року 1 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,25 - 0,5 0,1293 0,1675 2 Коефiцiєнт загальної лiквiдностi 1,0-2,0 1,8391 2,3493 3 Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi 0,25 - 0,5 1,4855 2,4211 4 Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом 0,5 - 1,0 0,6732 0,4130 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi характеризує негайну готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов'язання i визначається як вiдношення суми грошових коштiв товариства в їх еквiвалентiв та поточних фiнансових iнвестицiй до суми поточних зобов'язань. Станом на кiнець року вiдповiдно з розрахунком коефiцiєнта товариство не готове негайно лiквiдувати поточнi зобов'язання. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) характеризує готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов'язання i визначається як вiдношення оборотних активiв товариства до суми поточних зобов'язань товариства. Станом на кiнець року розрахований коефiцiєнт лiквiдностi бiльший за нормативне значення показника, та свiдчить про те, що товариство може лiквiдувати поточнi зобов'язання. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi характеризує спiввiдношення власних коштiв та вартостi майна товариства. Вiдсоток власних коштiв у власному майнi вказує на те, що товариство має достатнiй рiвень фiнансової стiйкостi i вiдносно незалежне вiд зовнiшнiх фiнансових джерел. Розрахований показник на кiнець року бiльший нормативного значення та свiдчить про стабiльний фiнансовий стан товариства. Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом характеризує спiввiдношення зобов'язань та власних коштiв товариства. Розрахований показник на кiнець року свiдчить про те, що товариство має залежнiсть вiд залучених коштiв. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму Повне найменування юридичної особи ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "АУДИТОРСЬКА ФIРМА "СТАНДАРТ ПЛЮС" Скорочена назва ТОВ "АФ "СТАНДАРТ ПЛЮС" код ЄДРПОУ 36243519 Мiсцезнаходження 21018 м. Вiнниця, площа Гагарiна, буд.2, оф. 104. Тел.. (0432) 55-08-03, 55-08-20 Сертифiкат директора Серiя А - № 004227 вiд 19 травня 2000року Дiйсний до 19 травня 2019 року Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв Аудиторської палати України № 4236 вiд 18.12.2008 року Дiйсне до 31.10.2018 року Данi про наявнiсть вiдповiдних лiцензiї, сертифiката, диплома, свiдоцтва тощо iз зазначенням дати та органу, що їх видав Сертифiкат аудитора та Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм (аудиторiв) виданi Аудиторською Палатою України. Аудиторський висновок складений в 3-х примiрниках. ВИКОНАВ: АУДИТОР В. В. ГУЦАЛЮК Сертифiкат аудитора серiї А № 004804 аудиторської палати України вiд 22.06.2001 року ДИРЕКТОР ТОВ "АУДИТОРСЬКА ФIРМА "СТАНДАРТ ПЛЮС" О.В.ПАНАРIНА Сертифiкат аудитора серiї А № 004227 Аудиторської Палати України вiд 19.05.2000 року м. Вiнниця, пл. Гагарiна, 2 офiс 104 27.02.2015 р. Два з трьох автентичних примiрники Аудиторського висновку (звiту) отримав: "_____" ____________ 20__ р. (пiдпис ) (посада, прiзвище iнiцiали)
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: