| |
Дата розміщення: 28.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з Обмеженою Відповідальністю "Міжнародний Фінансовий Аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
37024556 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Україна, 03179, Київська, -, м.Київ, вул. УБОРЕВИЧА, б. 9, кв. 5 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4352, 25.03.2010 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Власникам цінних паперів, керівництву
ПрАТ по МТСЗ "Тростянецьрайагротехсервіс"
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фінансової звітності
Приватного акціонерного товариства по матеріально-технічному і сервісному забезпеченню
"Тростянецьрайагротехсервіс"
За 2016 рік,який закінчився 31.12.2016 року
(код за ЄДРПОУ 00902211)
в зв'язку з поданням звітності до
Національної Комісії з Цінних Паперів
та Фондового Ринку
місто Київ
2017 рік
ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ЕМІТЕНТА
Повне найменування ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО ПО МАТЕРІАЛЬНО - ТЕХНІЧНОМУ І СЕРВІСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВІС"
Скорочене найменування ПРАТ ПО МТСЗ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВІС"
Код за єдиним державним реєстром підприємств та організацій України 00902211
Організаційно - правова форма господарювання 230- Акціонерне товариство
Місцезнаходження 24300, Вінницька обл., Тростянецький район, селище міського типу Тростянець, ВУЛИЦЯ НАКОНЕЧНОГО, будинок 15, корпус А
Дата державної реєстрації Зареєстроване ТРОСТЯНЕЦЬКОЮ РАЙОННОЮ ДЕРЖАВНОЮ АДМІНІСТРАЦІЄЮ ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ 17.08.1995р.
Основні види діяльності, згідно довідки з ЄДР підприємств та організацій 47.30 Роздрібна торгівля пальним
ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ
На підставі договору № 1/00902211/17-А від 06.03.2017 року проведено аудит повного пакету фінансової звітності ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО МАТЕРІАЛЬНО - ТЕХНІЧНОМУ І СЕРВІСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВІС" за 2016 рік, який закінчився 31.12.2016 року.
Перевірку розпочато 06.03.2017 року. Закінчено перевірку 28.04.2017 року.
Аудиторську перевірку здійснено у відповідності до:
- вимог Закону України "Про аудиторську діяльність" від 22.04.1993 року № 3125-ХІІ із змінами і доповненнями;
- Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі за текстом - Міжнародні стандарти аудиту або МСА), прийнятих в Україні в якості національних, зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора";
- Закону України "Про акціонерні товариства", від 17.09.2008 № 514-VI із змінами і доповненнями;
- Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 № 3480-IV із змінами і доповненнями;
- Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" від 30.10.1996 № 448/96-ВР із змінами і доповненнями;
- Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 № 996-XIV із змінами і доповненнями;
- а також інших законодавчих актів України стосовно господарської діяльності,
Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) надається в Національну комісію з цінних паперів та Фондового ринку.
ВИСНОВОК (ЗВІТ)
ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Ми провели аудит фінансового звіту суб'єкта малого підприємництва ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО МАТЕРІАЛЬНО - ТЕХНІЧНОМУ І СЕРВІСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВІС", який включає Баланс станом на 31.12.2016 року, Звіт про фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату, складених у відповідності до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 25 "Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва".
ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ФІНАНСОВУ ЗВІТНІСТЬ
Управлінський персонал ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО МАТЕРІАЛЬНО - ТЕХНІЧНОМУ І СЕРВІСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВІС" несе відповідальність за складання та достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Положень (стандартів) бухгалтерського обліку України та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал вважає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність управлінського персоналу також охоплює відповідальність за адекватність облікових книг, записів і системи обліку на підприємстві.
ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ АУДИТОРА
Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА), зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора" та МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора". Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум та розкриття інформації у фінансових звітах на підставі судження аудитора, яке ґрунтується на оцінці ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансових звітів обліковим принципам, які є загальноприйнятими в Україні.
Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
ВИСЛОВЛЕННЯ ДУМКИ
На нашу думку, фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПРАТ ПО МАТЕРІАЛЬНО - ТЕХНІЧНОМУ І СЕРВІСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙ-АГРОТЕХСЕРВІС" станом на 31.12.2016 року та його фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату, у відповідності до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 25 "Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва".
ПОЯСНЮВАЛЬНИЙ ПАРАГРАФ
Звертаємо Вашу увагу на вплив економічної кризи (значний зріст темпу інфляції) та політичної нестабільності, які тривають в Україні, в результаті чого, вартість активів стає заниженою, що впливає на структуру балансу, змінює рівень витрат, зокрема амортизації. Купівельна спроможність грошових коштів, які належать підприємству знижуються, що впливає на потенційну корисність грошей, зіставність показників фінансової звітності за різні періоди стає неможливою.
Висловлюючи нашу думку ми не брали до уваги це питання.
ІНША ІНФОРМАЦІЯ, ЩОДО ЯКОЇ АУДИТОРИ ВИСЛОВЛЮЮТЬ СВОЮ ДУМКУ
1. ЧИСТІ АКТИВИ ПІДПРИЄМСТВА
Під вартістю чистих активів акціонерного товариства розуміється величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку.
Для визначення вартості чистих активів складається розрахунок за даними бухгалтерської звітності відповідно до ПСБО 2 "Баланс" затвердженого наказом Міністерства фінансів України 31.03.99р. № 87 зі змінами та доповненнями, "Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств" схвалених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17 листопада 2004р. №485, Цивільного кодексу України.
Найменування показника на початок
року (тис. грн.) на кінець
року (тис. грн.)
Вартість чистих активів акціонерного товариства 460,0 457,0
Статутний капітал 23,0 23,0
Заборгованість учасників (засновників) за внесками до статутного капіталу - -
Фактичні витрати АТ на викуп акцій, для їх наступного перепродажу чи анулювання - -
Розрахункова вартість чистих активів перевищує статутний капітал та скоригований статутний капітал. Вимоги частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України дотримані. Зменшення статутного капіталу не вимагається.
2. СТАН БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ
Бухгалтерський облік ПРАТ ПО МАТЕРІАЛЬНО - ТЕХНІЧНОМУ І СЕРВІСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВІС" ведеться по журнально - ордерній формі. В періоді, що перевірявся підприємство здійснювало бухгалтерський облік у відповідності з "Планом рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій підприємств та організацій, затвердженим наказом Мінфіну України від 30.11.1999 року за № 291. Бухгалтерський облік в цілому проводиться з дотриманням П(С)БО та облікової політики.
3. ІНША ДОПОМІЖНА ІНФОРМАЦІЯ
Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фінансовою звітністю не виявлено.
Значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" за період, що підлягав аудиту, аудитором не виявлено.
Товариство дотримується Закону України "Про акцiонернi товариства" вiд 17.09.2008 р. №514-VI щодо стану корпоративного управлiння, а саме: товариство здійснило приведення дiяльностi акцiонерного товариства у вiдповiднiсть iз нормами цього Закону (змiни до статуту, змiна найменування акцiонерного товариства з вiдкритого на приватне).
Стан корпоративного управління на Товаристві відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні Товариства". Внутрішнього аудиту на Товаристві немає.
Наглядовою радою не приймалось рiшення щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора (служби внутрiшнього аудиту);
При проведеннi iдентифiкацiї та оцiнки аудиторських ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi") не виявлено обставин, що свiдчать про можливiсть шахрайства.
4. АНАЛІЗ ПОКАЗНИКІВ ФІНАНСОВОГО СТАНУ
Джерелом визначення показників фінансового стану є:
Баланс підприємства Станом на 31.12.2016 р. (Форма №1 код за ДКУД 1801006);
Звіт про фінансові результати підприємства за 2016 р. (Форма №2 код за ДКУД 1801007);
Дані оперативного обліку емітента.
Додаткова інформація.
Показники фінансового стану
№ Показники Нормативне значення показника На початок
року На кінець
року
1 Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,25 - 0,5 0,1018 0,0289
2 Коефіцієнт загальної ліквідності 1,0-2,0 2,4850 1,9628
3 Коефіцієнт фінансової стійкості 0,25 - 0,5 2,7545 1,8884
4 Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом 0,5 - 1,0 0,3630 0,5295
Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує негайну готовність товариства ліквідувати поточні зобов'язання і визначається як відношення суми грошових коштів товариства в їх еквівалентів та поточних фінансових інвестицій до суми поточних зобов'язань.
Станом на кінець року відповідно з розрахунком коефіцієнта товариство не готове негайно ліквідувати поточні зобов'язання.
Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) характеризує готовність товариства ліквідувати поточні зобов'язання і визначається як відношення оборотних активів товариства до суми поточних зобов'язань товариства.
Станом на кінець року розрахований коефіцієнт ліквідності більший за нормативне значення показника, та свідчить про те, що товариство може ліквідувати поточні зобов'язання.
Коефіцієнт фінансової стійкості характеризує співвідношення власних коштів та вартості майна товариства. Відсоток власних коштів у власному майні вказує на те, що товариство має достатній рівень фінансової стійкості і відносно незалежне від зовнішніх фінансових джерел.
Розрахований показник на кінець року більший нормативного значення та свідчить про стабільний фінансовий стан товариства.
Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом характеризує співвідношення зобов'язань та власних коштів товариства.
Розрахований показник на кінець року свідчить про те, що товариство має залежність від залучених коштів.
ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ ТА ДОГОВІР
Повне найменування ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ
"МІЖНАРОДНИЙ ФІНАНСОВИЙ АУДИТ"
Скорочена назва ТОВ "МФА"
Код за ЄДРПОУ 37024556
Місцезнаходження м. Київ, вул. Уборевича, 9 кв. 5
Телефон - факс 044-585-36-93, (050) 384 5758
Сертифікат директора Серія А - № 005664 від 29.04.2004 року
Дійсний до 29 квітня 2019 року
Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів АПУ № 4352 від 25.03.10 року
Дійсне до 26.03.20 року
Дата та номер рішення АПУ про визнання аудиторської фірми такою, що пройшла перевірку системи контролю якості 30.06.16, № 326/4
Дані про наявність відповідних ліцензії, сертифіката, диплома, свідоцтва тощо із зазначенням дати та органу, що їх видав Сертифікат аудитора та Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм (аудиторів) видані Аудиторською Палатою України.
Веб-адреса art-audit.net
Договір № 1 / 00902211 / 17 - А від 06.03.2017
Перевірку розпочато 06.03.2017
Закінчено перевірку 28.04.2017
ДИРЕКТОР ТОВ "МФА" АРЦЕВ М.Ю.
Сертифікат аудитора серії А № 005664
Аудиторської Палати України від 29.04.2004 року
м. Київ, вул. Уборевича, 9 кв. 5 28.04.2017 р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: