| |
Дата розміщення: 23.05.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ "АФ "СТАНДАРТ ПЛЮС" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
36243519 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21018 м. Вiнниця, площа Гагарiна, буд.2, оф. 104. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4236, 18.12.2008 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ОСНОВНI ВIДОМОСТI
ПРО ЕМIТЕНТА
Повне найменування ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО ПО МАТЕРIАЛЬНО - ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС"
Скорочене найменування ПРАТ ПО МТСЗ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС"
Код за ЄДРПОУ 00902211
Мiсцезнаходження 24300, Вiнницька обл., Тростянецький район, селище мiського типу Тростянець, ВУЛИЦЯ НАКОНЕЧНОГО, будинок 15, корпус А
Телефон - факс 22979
Дата державної реєстрацiї Дата державної реєстрацiї: 17.08.1995
Дата запису: 04.10.2006
Номер запису: 1 167 120 0000 000252
Орган, що провiв реєстрацiю ТРОСТЯНЕЦЬКА РАЙОННА ДЕРЖАВНА АДМIНIСТРАЦIЯ ВIННИЦЬКОЇ ОБЛАСТI
Основнi види дiяльностi Код КВЕД 01.61 Допомiжна дiяльнiсть у рослинництвi;
Код КВЕД 46.61 Оптова торгiвля сiльськогосподарськими машинами й устаткованням;
Код КВЕД 46.71 Оптова торгiвля твердим, рiдким, газоподiбним паливом i подiбними продуктами;
Код КВЕД 47.30 Роздрiбна торгiвля пальним (основний);
Код КВЕД 49.41 Вантажний автомобiльний транспорт
Банкiвськi реквiзити р/р 26005799972134 ; МФО 380838; ПАТ КБ " Правекс банк" в м. Київ
ПРО АУДИТОРА, ЩО СКЛАВ АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ)
Повне найменування ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "АУДИТОРСЬКА ФIРМА "СТАНДАРТ ПЛЮС"
Скорочена назва ТОВ "АФ "СТАНДАРТ ПЛЮС"
Код за ЄДРПОУ 36243519
Мiсцезнаходження 21018 м. Вiнниця, площа Гагарiна, буд.2, оф. 104.
Телефон - факс (0432) 55-08-03
Сертифiкат директора Серiя А - № 004227 вiд 19 травня 2000року
Дiйсний до 19 травня 2019року
Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв АПУ № 4236 вiд 18.12.2008 року
Дiйсне до 31.10.2018 року
Данi про наявнiсть вiдповiдних лiцензiї, сертифiката, диплома, свiдоцтва тощо iз зазначенням дати та органу, що їх видав Сертифiкат аудитора та Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм (аудиторiв) виданi Аудиторською Палатою України.
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ
Договiр № 160/13 - А вiд 26.12.2013 року
Перевiрку розпочато 26.12.2013
Закiнчено перевiрку 25.04.2014
На пiдставi зазначеного договору проведено аудиторську перевiрку фiнансового звiту суб'єкта малого пiдприємництва ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО МАТЕРIАЛЬНО - ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС"станом на 31.12.2013 року.
Аудиторську перевiрку здiйснено вiдповiдно до:
- вимог Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" вiд 22 квiтня 1993 року №3125-ХII;
- Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi за текстом - Мiжнароднi стандарти аудиту або МСА), прийнятих в Українi в якостi нацiональних, зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора";
- "Вимоги до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї цiнних паперiв та фондового ринку (далi за текстом - НКЦПФР) №1360 вiд 29.09.2011, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України за №1358/20096 вiд 28.11.2011;
- "Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнними паперами та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку", затвердженого рiшенням НКЦПФР №1528 вiд 19.12.2006, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України за №53/13320 вiд 23.01.2007.
Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) надається в Нацiональну комiсiю з цiнних паперiв та Фондового ринку.
ВИСНОВОК (ЗВIТ)
ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
ВСТУП
Ми провели аудит фiнансового звiту суб'єкта малого пiдприємництва ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО МАТЕРIАЛЬНО - ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС"який включає Баланс станом на 31.12.2013 року та звiт про фiнансовi результати за рiк, що закiнчився на зазначену дату, складених у вiдповiдностi до вимог Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України та стислий виклад суттєвих облiкових полiтик.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ФIНАНСОВУ ЗВIТНIСТЬ
Управлiнський персонал ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО МАТЕРIАЛЬНО - ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС" несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал вважає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу також охоплює вiдповiдальнiсть за адекватнiсть облiкових книг, записiв i системи облiку на пiдприємствi.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА
На вiдмiну вiд вiдповiдальностi управлiнського персоналу щодо пiдготовки фiнансової звiтностi, нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi МСА), зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора" та МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора". Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання об?рунтованої впевненостi в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум та розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах на пiдставi судження аудитора, яке ?рунтується на оцiнцi ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансових звiтiв облiковим принципам, якi є загальноприйнятими в Українi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
ВИСЛОВЛЕННЯ ДУМКИ
(ВИСНОВОК)
На нашу думку, фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО МАТЕРIАЛЬНО - ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС"станом на 31.12.2013 року та його фiнансовi результати за рiк, що закiнчився на зазначену дату, у вiдповiдностi Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України.
ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ I НОРМАТИВНИХ АКТIВ УКРАЇНИ
1. ЗАГАЛЬНИЙ СТАН БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ ТА ЗВIТНОСТI
Вiдповiдальнiсть "за органiзацiю бухгалтерського облiку та забезпечення фiксування фактiв здiйснення всiх господарських операцiй у первинних документах, збереження оброблених документiв, регiстрiв i звiтностi протягом встановленого термiну, але не менше трьох рокiв...", на пiдприємствi, що перевiрялось, несе вiдповiдно до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" керiвник, який здiйснює керiвництво пiдприємством вiдповiдно до законодавства та установчих документiв.
Керiвник та головний бухгалтер несуть персональну вiдповiдальнiсть за повноту та достовiрнiсть облiку та звiтностi. Вiдповiдальнiсть працiвникiв бухгалтерської служби за ведення бухгалтерського облiку регулюється посадовими iнструкцiями.
Бухгалтерський облiк на пiдприємствi ведеться бухгалтерською службою на чолi з головним бухгалтером. Дiяльнiсть працiвникiв бухгалтерiї регламентується посадовими iнструкцiями, що затвердженi на пiдприємствi. Бухгалтерська служба пiдприємства крiм вимог чинного законодавства у своїй роботi керується також "Наказом про органiзацiю бухгалтерського облiку й облiкову полiтику пiдприємства", затвердженого керiвником на 2013 рiк.
Бухгалтерський облiк ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО МАТЕРIАЛЬНО - ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС"станом на 31 грудня 2013року, вiдповiдає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" iз врахуванням змiн та доповнень, та iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку.
Фiнансова звiтнiсть складена вiдповiдно до вимог П(С)БО 25 " Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва" затвердженого наказом МФУ № 39 вiд 25.02.2000 р. iз врахуванням змiн та доповнень.
Складена фiнансова звiтнiсть за 2013 рiк ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО МАТЕРIАЛЬНО-ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС" вiдповiдає даним синтетичного облiку, данi окремих форм звiтностi вiдповiдають один одному.
2. РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ЩОДО ОКРЕМИХ ЕЛЕМЕНТIВ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
АКТИВИ ПIДПРИЄМСТВА
Аудит основних засобiв
Облiк основних засобiв Пiдприємства ведеться вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 "Основнi засоби", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27.04.2000 р. № 92 (далi - П(С)БО 7), та Положення про бухгалтерський облiк Установи.
За даними фiнансової звiтностi Пiдприємства станом на 31.12.2013 року на балансi облiковувалися основнi засоби данi щодо яких наведенi в таблицi:
Основнi засоби тис.грн. На початок
звiтного перiоду На кiнець
звiтного перiоду
залишкова вартiсть 481 245
первiсна вартiсть 1147 777
знос (666) (532)
Структура основних засобiв за первiсною вартiстю наступна тис.грн.:
Найменування показника На початок
звiтного перiоду На кiнець
звiтного перiоду
Земельнi дiлянки - -
Будинки та споруди 458,8 231,4
Машини та обладнання 2,5 2,1
Транспортнi засоби 16,4 8,6
Iнструменти, прилади та iнвентар 0,9 0,4
Iншi 2,4 2,5
разом 481,0 245,0
Сума накопиченої амортизацiї основних засобiв станом на 31.12.2013 року становить532тис. грн., залишкова вартiсть 245тис. грн. Накопичена амортизацiя становить 68,5 % первiсної вартостi основних засобiв.
Амортизацiя основних засобiв нараховується за прямолiнiйним методом, за яким рiчна сума амортизацiї визначається дiленням вартостi, яка амортизується, на строк корисного використання кожного об'єкта основних засобiв. При визначеннi строку корисного використання Товариством враховується очiкуване використання об'єкта пiдприємством з урахуванням його потужностi та продуктивностi. Незавершенi капiтальнi iнвестицiї не амортизуються.
На нашу думку, данi фiнансової звiтностi Пiдприємства вiдповiдають даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку основних засобiв Товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам.
Аудит бухгалтерського облiку виробничих запасiв, сировини, матерiалiв, палива та правильнiсть їх списання
Облiк запасiв Пiдприємство здiйснює вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 9 "Запаси".
Для бухгалтерського облiку Пiдприємства запаси класифiкують на такi групи: основнi та допомiжнi матерiали, малоцiннi та швидкозношуванi предмети та iншi матерiальнi цiнностi. Одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх найменування або однорiдна група. Придбанi (отриманi) або виробленi запаси зараховуються на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю.
Первiсна вартiсть запасiв визначається згiдно з П(С)БО 9 "Запаси".
Балансова (облiкова ) вартiсть запасiв у розрiзi окремих класифiкацiйних груп:
Найменування показника На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
Виробничi запаси - -
Готова продукцiя 510 433
Структура запасiв наступна:
Найменування показника На початок
звiтного перiоду На кiнець
звiтного перiоду
Готова продукцiя - -
Продукцiя сiльськогосподарського виробництва - -
Товари 510 433
Разом 510 433
Списання матерiалiв проводиться на пiдставi актiв на списання, якi пiдписанi уповноваженими особами Товариства та затвердженi в установленому порядку.
Активи, що використовуються протягом не бiльше одного року, або нормального операцiйного циклу, якщо вiн бiльше року, визнаються малоцiнними та швидкозношуваними предметами (МШП) та облiковуються Товариством на рахунку 22 "Малоцiннi та швидкозношуванi предмети".
Вiдповiдно до вимог п. 23 П(С)БО 9 "Запаси", вартiсть малоцiнних та швидкозношуваних предметiв, що переданi в експлуатацiю, виключається зi складу активiв (списується з балансу) з подальшою органiзацiєю оперативного кiлькiсного облiку таких предметiв за мiсцями експлуатацiї i вiдповiдними особами Пiдприємства протягом строку їх фактичного використання.
Вибуття матерiалiв та МШП проводилося згiдно з затвердженими актами списання матерiальних запасiв.
Обсяг розкриття iнформацiї вiдповiдає вимогам П(С)БО 9 "Запаси".
Аудит грошових коштiв та дебiторської заборгованостi
На пiдприємствi дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання пiдприємством майбутнiх економiчних вигод та може бути достовiрно визначена її сума. Поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги визнається активом одночасно з визнанням доходу вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт i послуг та оцiнюється за первiсною вартiстю. Поточна дебiторська заборгованiсть на пiдприємствi, яка є фiнансовим активом, включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю.
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги На початок
звiтного перiоду На кiнець
звiтного перiоду
Чиста реалiзацiйна вартiсть 256 166
Первiсна вартiсть 256 166
Резерв сумнiвних боргiв - -
Станом на 31.12.2013 р. по даних пiдприємства дебiторська заборгованiсть складає, тис.грн.:
Найменування показника На початок
звiтного перiоду На кiнець
звiтного перiоду
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 2 1
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 42 47
Поточнi фiнансовi iнвестицiї - -
Структура грошових коштiв товариства станом на 31.12.2013 р. становить, тис.грн.:
Найменування показника На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
Грошовi кошти та їх еквiваленти в нацiональнiй валютi: 25 49
У тому числi в касi - 1
Рахунки в банках 25 48
Данi аналiтичного облiку грошових коштiв i дебiторської заборгованостi вiдповiдають даним синтетичного облiку.
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ ПIДПРИЄМСТВА
На пiдприємствi зобов'язання визначають згiдно П(С)БО 11 "Зобов'язання" .
Пiдприємство за звiтний рiк, станом на 31.12.2013 р. має наступну структуру поточних зобов'язаннь i забезпеченнь, тис.грн.:
Найменування показника На початок
звiтного перiоду На кiнець
звiтного перiоду
Короткостроковi кредити банкiв - -
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями - -
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 386 307
Поточнi зобов'язання за розрахунками:
з бюджетом 55 15
зi страхування 3 4
з оплати працi* 8 7
Зобов'язання, пов'язанi з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу
Iншi поточнi зобов'язання 242 46
Разом 694 379
ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ
Аналiтичний облiк статутного, пайового, додаткового вкладеного, резервного, неоплаченого, вилученого капiталiв та нерозподiленого прибутку на пiдприємствi ведеться з використанням вiдповiдних рахункiв. Рахунки призначенi для узагальнення iнформацiї про стан i рух коштiв рiзновидностей власного капiталу - статутного, пайового, додаткового, резервного, вилученого, неоплаченого, а також нерозподiлених прибуткiв (непокритих збиткiв), цiльових надходжень, забезпечень майбутнiх витрат i платежiв, страхових резервiв.
З метою приведення дiяльностi Товариства у вiдповiднiсть до норм Закону України "Про акцiонернi товариства" вiд 17.09.2008 р. № 514-VI керiвництвом товариства:
Обрано тип товариства Приватне акцiонерне товариство
Змiнени найменування акцiонерного товариства З вiдкритого на приватне
Внесенi змiни до Статуту товариства та Статут товариства Викладений в новiй редакцiї.
Структура власного капiталу товариства станом на 31.12.2013 р. становить, тис.грн.:
Найменування показника На початок
звiтного перiоду На кiнець
звiтного перiоду
Статутний капiтал 23 23
Додатковий капiтал 738 738
Резервний капiтал - -
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) (133) (198)
Неоплачений капiтал - -
Разом 628 563
Порядок розподiлу прибутку пiдприємства здiйснюється згiдно зi Статутом та рiшенням зборiв акцiонерiв.
Статутний капiтал
Об'явлений зареєстрований капiтал пiдприємства становить 23 184,00грн Величина зареєстрованого капiталу на 31.12.2013 р. становить 23 184,00грн
Станом на 31.12.2013 року зареєстрований капiтал сплачено повнiстю.
Iнформацiя про випуски акцiй:
Дата реєстрацiї випуску акцiй 27.05.2011
Номер свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй 20/02/1/11
Найменування органу, що зареєстрував випуск акцiй Вiнницьке теруправлiння ДКЦПФР
Код цiнного папера UA4000121149
Тип цiнного папера Iменнi простi
Форма iснування та форма випуску акцiй Бездокументарна
Номiнальна вартiсть акцiї (грн.) 1.75
Кiлькiсть акцiй (штук) 13248
Загальна номiнальна вартiсть акцiй (грн.) 23184,00
Частка у статутному капiталi (%) 100
Отже станом на 31.12.13 року, Статутний капiтал сформовано та сплачено в повному обсязi, у розмiрi 23 184,00грн., що становить 100% загального розмiру Статутного капiталу.
Вилученого капiталу станом на 31.12.2013 року на пiдприємствi немає.
Додатковий капiтал
Основу додаткового капiталу пiдприємства складає дооцiнка основних засобiв. Станом на 31.12.2013 року додатковий капiтал пiдприємства становить -738тис. грн. За звiтний перiод додатковий капiтал не змiнювався.
Непокритий збиток
На пiдприємствi ведеться бухгалтерський та податковий облiк витрат виробництва, витрат обiгу та валових витрат вiдповiдно до встановленого порядку.
Ведення облiку витрат на виробництво та склад витрат на виробництво вiдповiдає вимогам П(С)БО 16 "Витрати" затвердженого наказом МФУ № 318 вiд 31.12.1999 р iз врахуванням змiн та доповнень.
Фактична собiвартiсть та оцiнка залишкiв незавершеного виробництва на пiдприємствi достовiрнi i обраховуються згiдно чинного законодавства.
На пiдприємствi облiк загальновиробничих витрат ведеться згiдно чинного законодавства, порядок та правильнiсть розподiлу цих витрат ведеться згiдно обранiй облiковiй полiтицi, П(С)БО 16 "Витрати" та не суперечить чинному законодавству.
Формування виручки (валового доходу) вiд реалiзацiї продукцiї (робiт, послуг) проводиться вiдповiдно до П(С)БО 15 "Дохiд" затвердженого наказом МФУ № 290 вiд 29.11.1999 р. з врахуванням змiн та доповнень.
Непокритий збиток пiдприємства станом на 31.12.2013 року становить - 198 тис. грн., який сформувався внаслiдок непокритого збитку станом на 01.01.2013 року в сумi 133 тис. грн., збiльшеного на суму отриманого чистого збитку за результатами господарської дiяльностi за 12 мiсяцiв 2013 року в сумi 65 тис.грн.
Чистий збиток за 2013 рiк пiдприємством отримано наступним чином:
Найменування показника За звiтний перiод За попереднiй перiод
Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 4546 6065
Iншi операцiйнi доходи 4
Iншi звичайнi доходи 6
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт,послуг) (4510) (6063)
Iншi операцiйнi витрати (99) (179)
Iншi витрати
Податок на прибуток (6) (17)
Чистий прибуток (збиток) (65) (188)
Забезпечення матерiального заохочення
Дохiд вiд первiсного визнання бiологiчних активiв i сiльськогосподарської продукцiї та витрати вiд змiни вартостi поточних бiологiчних активiв
Витрати вiд первiсного визнання бiологiчних активiв i сiльськогосподарської продукцiї та витрати вiд змiни вартостi поточних бiологiчних активiв - -
При визначеннi суми прибутку вiд продажу товарiв, продукцiї, робiт, послуг пiдприємство керувалося Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", вiдповiдними нормами П(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi", П(С)БО 3 "Звiт про фiнансовi результати", П(С)БО 6 "Виправлення помилок i змiни у фiнансових звiтах", П(С)БО 15 "Дохiд", П(С)БО 16 "Витрати", П(С)БО 17 "Податок на прибуток" та облiковою полiтикою.
Проведеними перевiрками та тестуваннями аудиторами не виявлено чинникiв, якi суттєвим чином перекручують розмiр фiнансового результату дiяльностi пiдприємства, вiдображеного у фiнансових звiтах.
4. IНША ДОПОМIЖНА IНФОРМАЦIЯ
Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства
Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства (далi - АТ) розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку.
Розрахунок вартостi чистих активiв за звiтний та попереднiй перiоди здiйснено згiдно з Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерного товариства, схвалених рiшенням ДКЦПФР вiд 17.11.2004 р. № 485, Цивiльного кодексу України. Розрахунок проведено за даними Балансу пiдприємства, складеного станом на 31.12.2013 р..
Розгорнутий алгоритм оцiнки, що фактично вiдображається балансовою вартiстю чистих активiв пiдприємства виражається такою формулою:
ЧА ф. = НАо + ЗВ+НК+НУ+З+(ФА-ФЗ), де
ЧА ф - фактично вiдображена балансова вартiсть чистих активiв пiдприємства;
НАо - вартiсть основних засобiв, вiдображених у балансi;
ЗВ - залишкова вартiсть нематерiальних активiв, вiдображених у балансi;
НК - вартiсть незавершених капiтальних вкладень;
НУ - вартiсть устаткування, призначеного для монтажу;
З - запаси товарно - матерiальних цiнностей, що входять до складу оборотних активiв, за фактично залишковою вартiстю;
ФА - фiнансовi активи ( грошовi активи, дебiторська заборгованiсть, довгостроковi та короткостроковi фiнансовi вкладення й iншi їх види, вiдображенi у звiтному балансi );
ФЗ - фiнансовi зобов'язання усiх видiв (довгостроковi та короткостроковi фiнансовi кредити, товарний кредит, внутрiшня кредиторська заборгованiсть).
Даний метод оцiнки активiв, в умовах iнфляцiйної економiки суттєво занижує реальну вартiсть чистих активiв пiдприємства. Це пов'язано з тим, що вартiсть основних засобiв, запасiв, усiх видiв товарно матерiальних цiнностей у звiтному балансi вiдбита з урахуванням попередньої їх переоцiнки i до моменту здiйснення оцiнки вона зросла пiд дiєю iнфляцiї. Тому даний метод дозволяє одержати лише приблизне уявлення про мiнiмальну вартiсть чистих активiв пiдприємства
Розрахунок вартостi чистих активiв, тис.грн.:
Найменування показника На початок
звiтного перiоду На кiнець
звiтного перiоду
Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства 628 563
Статутний капiтал 23 23
Скоригований статутний капiтал 23 23
Розрахункова вартiсть чистих активiв 563 тис.грн. , що бiльше статутного капiталу та скоригованого статутного капiталу. Вимоги частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України дотриманi. Зменшення статутного капiталу не вимагається.
Ризики суттєвого викривлення
Суттєвих викривлень мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю не виявлено.
Виконання значних правочинiв
Ми виконали перевiрку дотримання товариством вимог закону України "Про акцiонернi товариства" щодо виконання значних правочинiв. Ми переконалися, що всi виконанi товариством значнi правочини (у межах вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв товариства) вiдбувалися за рiшеннями Наглядової ради товариства. ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО ПО МАТЕРIАЛЬНО - ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС " дотримується вимог Закону України "Про акцiонернi Товариства"
Стан корпоративного управлiння
Стан корпоративного управлiння на Товариствi вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi Товариства". Внутрiшнього аудиту на Товариствi немає.
При проведеннi iдентифiкацiї та оцiнки аудиторських ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi") не виявлено викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
5. АНАЛIЗ ФIНАНСОВОГО СТАНУ
Розрахунок, згiдно рядкiв Балансу
Коефiцiєнти Рядкi Балансу
Абсолютна лiквiднiсть р.230+240 А.Б./ р.620 П.Б
Загальна лiквiднiсть р.260+270/ р.620 П.Б.
Фiнансова незалежнiсть р.380 П.Б./ р.620 П.Б
Покриття зобов'язань власним капiталом р.620+480+430 П.Б./380 П.Б.
Розрахованi показники фiнансового стану
" Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi характеризує негайну готовнiсть пiдприємства лiквiдувати поточнi зобов'язання i визначається як вiдношення суми грошових коштiв товариства в їх еквiвалентiв та поточних фiнансових iнвестицiй до суми поточних зобов'язань - станом на кiнець року вiдповiдно з розрахунком коефiцiєнта пiдприємство не готове негайно лiквiдувати поточнi зобов'язання.
В результатi аналiзу дiяльностi пiдприємства видно, що коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi становить - 0,12929, що свiдчить про недостатнiсть грошових коштiв та їх еквiвалентiв для негайного покриття короткострокових зобов'язань.
" Коефiцiєнт загальної лiквiдностi характеризує готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов'язання i визначається як вiдношення оборотних активiв пiдприємства до суми поточних зобов'язань пiдприємства - станом на кiнець року розрахований коефiцiєнт лiквiдностi свiдчить про те, що пiдприємства може лiквiдувати поточнi зобов'язання.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi 1,83905свiдчить про те, що пiдприємство має можливiсть виконати свої зобов'язання перед кредиторами в найближчий термiн (позитивне значення 1,0 -2,0)
" Коефiцiєнт фiнансової незалежностi показує частку активiв органiзацiї, якi покриваються за рахунок власного капiталу (забезпечуються власними джерелами формування). Частка, що залишилася активiв покривається за рахунок позикових коштiв.
Станом на 31.12.2013 року пiдприємство фiнансово стiйке, про що свiдчить коефiцiєнт фiнансової незалежностi, який має значення 0,671318 (позитивне значення 0,25-0,5).
" Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом характеризує спiввiдношення зобов'язань та власних коштiв пiдприємства - розрахований показник на кiнець року свiдчить про те, що пiдприємство не має залежностi вiд залучених коштiв.
Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом, має значення 1,48549 тобто пiдприємство має можливiсть негайно погасити зобов'язання за рахунок власного капiталу. (позитивне значення 0,5 - 1,0.)
На пiдставi аналiзу показникiв фiнансового стану можна сказати, що станом на 31.12.2013 року ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО ПО МАТЕРIАЛЬНО - ТЕХНIЧНОМУ I СЕРВIСНОМУ ЗАБЕЗПЕЧЕННЮ "ТРОСТЯНЕЦЬРАЙАГРОТЕХСЕРВIС " має майже достатнiй рiвень фiнансової стiйкостi i незалежне вiд зовнiшнiх джерел фiнансування.
ВИКОНАВ:
АУДИТОР А.I.Боднар
сертифiкат аудитора серiї А № 000341
аудиторської палати України вiд 02.11.1995 року
ДИРЕКТОР
ТОВ "АУДИТОРСЬКА ФIРМА
"СТАНДАРТ ПЛЮС" О.В.ПАНАРIНА
Сертифiкат аудитора серiї А № 004227
Аудиторської Палати України вiд 19.05.2000 року
м. Вiнниця, пл. Гагарiна ,2 07.04.2014 р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: